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          行業資訊

          金關二期電子賬冊規范申報要注意哪些?

          瀏覽:  1467 2019-10-31 11:42

          近期深圳南頭海關召開了電子賬冊規范申報宣講會,來自南頭海關賬冊管理科童偉欣圍繞“金關二期電子賬冊規范申報及操作要點”為主題進行了宣講,宣講內容主要包括以下四個部分:聯網資質備案及變更、電子賬冊設立與變更、臺賬專用手冊管理以及電子賬冊報核(企業如有金關二期賬冊操作疑問,可聯系文末加貿科電話咨詢)。


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          現將宣講會內容匯總如下:

          聯網資質備案及變更

          根據《商務部取消〈加工貿易企業經營狀況及生產能力證明〉的公告》規定:從2019年1月1日起,商務主管部門不再為加工貿易企業出具《生產能力證明》,由加工貿易企業自主填報《加工貿易企業經營狀況及生產能力信息表》,并對信息真實性做出承諾。特別提請咱們企業需要注意:企業應如實承諾!發現企業存在不實承諾行為的,海關將通報商務主管部門,并按規定處理!


          辦理“資質備案及變更”業務,海關在生產能力信息表所列進口料件、出口成品前4位商品編碼范圍內,辦理資質備案及變更手續。 


          目前,商務部與海關總署已實現生產能力信息數據聯網。海關可通過金關二期系統,查詢企業生產能力信息表數據。如果已辦理生產能力信息表,但顯示海關查無數據的,企業應向對應商務主管部門反映有關問題,由商務主管部門與中國國際電子商務中心聯系并處置。


          如企業急需生產,企業可打印紙質生產能力信息表并加蓋商務主管部門印章后,作為隨附單證上傳。同時,企業申報資質備案時的“加工生產能力金額”,應填報生產能力信息表內“企業上年度經營情況”的總產值。需要注意的是,資質備案有效期及電子賬冊結束有效期均不得超過生產能力信息表有效期。


          電子賬冊設立及變更

          電子賬冊設立及變更有以下幾點需要注意:


          一是關于單耗申報環節。單耗申報環節原則上應選擇“出口前”。如企業未申報單耗,相關成品無法申報出口(這是由系統自動控制的)。對于目前已完成海關實施對接企業ERP系統管理的,可向海關申請將單耗申報環節調整為“報核前”。


          二是關于最大周轉金額。最大周轉金額原則上不得超過年度生產能力的一半。因行業特點等原因造成電子賬冊最大周轉金額較大的,企業應隨附報告解釋說明原因。


          三是關于核銷周期。海關綜合企業申請、風險管控等因素,確定電子賬冊核銷周期,一般為180天。按照總署有關規定,原則上電子賬冊核銷周期最長不得超過1年。其中,因保稅核注清單未對碰等原因,造成企業無法正常報核的,為不影響企業進出口,海關允許適當延長核銷周期。除此之外原則,原則上不予延長核銷周期。另外報核通過后,企業應盡快調回180天。對于目前已完成海關實施對接企業ERP系統管理的,允許企業結合自行盤庫時間,自主確定電子賬冊報核周期。


          四是關于料件、成品部分項目修改。對于涉及商品名稱、規格型號修改的,原則上只能新增,不允許變更。因商品編碼年度調整等原因,企業可根據實際情況,申請對已備案商品編碼進行變更。

          臺賬專用手冊管理

          根據管理規定,對于符合2015年63號公告有關要求,聯網監管企業申報限制類商品備案,且管理類別為一般信用或以下的,應首先申辦臺賬專用手冊,再辦理電子賬冊備案。需要注意的是:如果經營企業與加工企業信用類別不一致的,按信用類別較低的管理。


          海關審核臺賬專用手冊時將開出擔保征收單,企業應按規定提供擔保。需要注意的是臺賬專用手冊不得實際進出口!同時,臺賬專用手冊不允許變更。企業新增限制類商品的,應新辦臺賬專用手冊。


          在辦理臺賬專用手冊時,企業應以備案臺賬專用手冊料件數據為基礎,申報電子賬冊備案、變更。臺賬專用手冊料件、成品商品名稱、規格型號、數量等信息應與電子賬冊新增備案信息保持一致。


          企業應在臺賬保證金專用手冊有效期之前,以報告形式通過屬地海關向審核中心遞交臺賬專用手冊核銷結案申請,海關按規定核銷后退還擔保。同時,企業應對臺賬專用手冊建立登記臺賬,加強管理,防止臺賬專用手冊超期未報核。

          電子賬冊報核

          一是對于報核時間的要求。

          企業應當在海關確定的報核周期結束之日起30日內申報核銷,否則系統自動停止電子賬冊進出口。在電子賬冊報核周期內,如果海關開展盤庫核查作業,企業需結合盤庫核查申報報核。


          舉個例子,某聯網監管企業電子賬冊核銷周期為180天,最近一次通過報核截止日期為6月30日。按規定,企業應以7月1日-12月31日為報核周期向海關申報報核。但是如果主管海關于8月21日對該企業開展盤庫核查,核查數據截止至8月20日。那么,該企業需以7月1日至8月20日作為報核周期向海關報核。


          二是核銷報告的相關要求。

          核銷報告要簡要說明本次報核周期企業生產經營狀況。同時,報核周期存在以下情況的,請企業在核銷申報報告中簡要說明并上傳相關隨附單證:料件申報庫存與海關核算庫存不一致;涉及邊角料處置(內銷、退運或銷毀);涉及銷毀處置、料件串換、成品退換業務;涉及國內購料;將報核期外保稅核注清單納入本報核周期核算的;海關稽核查(不論稽核查是否已結束)。


          三是集中申報清單匯總申報。

          1.保稅核注清單是金關二期底賬核注的專用單證。集中申報清單無法直接參與底賬核算。


          2.企業使用集中申報清單進出口后,每月匯總集報時,應先申報保稅核注清單,并以保稅核注清單為基礎生成集中申報報關單向海關申報。


          3.如海關開展聯網盤庫核查,企業存在使用集中申報清單進出口且未匯總集報的,企業應對盤庫核查截止日之前尚未匯總集報的集中申報清單,先行申報保稅核注清單及辦理匯總集報手續。


          舉個例子:8月21日,海關對某聯網監管企業開展盤庫核查,核查數據截至8月20日。該企業部分進出口通過集中申報模式辦理。如海關不進行盤庫核查,按規定企業應于9月底前以8月份全部集中申報清單數據為基礎,匯總申報保稅核注清單和報關單?,F在,因為海關開展了盤庫核查,企業應以8月20日為報核截止日期,向海關申報報核。因此,8月份的集中申報,需要分成1-20日和21-31日兩部分,分別匯總申報保稅核注清單和報關單。其中1-20日申報的集中申報清單相關的保稅核注清單,納入此次盤庫報核核算。


          四是核銷周期外保稅核注清單納入核算。

          有以下常見類型:邊角料處置、深加工結轉、刪單重報以及集中申報清單匯總月報。


          分別舉幾個簡單的例子說明:若企業以1月1日至6月20日為核銷周期申報報核。


          邊角料處置:申報核銷周期內產生的部分邊角料,企業于6月25日申報內銷征稅。6月20日前和6月20日后產生的邊角料,企業應分別處置并申報相應保稅核注清單。


          深加工結轉:5月初審核通過深加工結轉申報表,6月10日實際收發貨,7月2日申報保稅核注清單和報關單。7月申報保稅核注清單時,6月20日前和6月20日后收發貨的,應申報兩份保稅核注清單,其中6月20日前收發貨貨物涉及的保稅核注清單納入本期核算。


          刪單重報:企業在5月申報出口保稅核注清單,生成報關單并已結關,后發現申報錯誤,向海關申請刪單重報。7月3日重新申報報關單并審核通過。


          匯總集報:6月份申報的集中申報清單,7月底前匯總集報。7月匯總集報時,6月20日前和6月20日后的集中申報清單,應申報兩份保稅核注清單,其中6月20日前申報的集中申報清單對應的保稅核注清單納入本期核算。


          五是盤庫報核。

          企業申報盤庫報核時,料件庫存數量應以海關核查結論為基礎申報。企業應在海關出具核查結論后盡快報核,并按規定進行相應處置。


          1.實際庫存多于海關理論庫存的,溢余部分企業應申報調整類保稅核注清單,重新納入監管;


          2.實際庫存少于海關理論庫存,且企業可以提供正當理由的的,短缺部分企業應申報內銷征稅保稅核注清單,作內銷征稅處理;


          3.實際庫存少于海關理論庫存,且企業不能提供正當理由的的,海關將按規定移交緝私部門處理。


          六是負數理論庫存處理。

          對于部分電子賬冊報核后,系統顯示料件理論庫存為負數。原因多為企業以進口保稅料件辦理備案后(料件“保稅比例”申報為100%),因生產急需等原因,使用非保稅料件加工生產,但企業仍使用原備案單耗版本申報出口,造成出口成品耗用,料件理論庫存為負數。當理論庫存與申報庫存不一致時,會增加海關人工審核工作量和難度,同時系統無法自動審核通過,制約改革紅利釋放。因此,建議:對企業使用非保稅料件加工生產的,應新增申報單耗版本(非保稅料件“保稅比例”申報為0),然后企業按正確的單耗版本申報保稅核注清單即可。


          七是我們總結的目前出現比較多的幾類導致退單的原因,希望廣大企業引起注意,切實履行企業申報義務和責任。

          1.未按要求提交報核報告及隨附單證;

          2.未申報應納入本次核銷的保稅核注清單;

          3.未結合海關盤庫報核;

          4.庫存比對不符;

          5.邊角料比對不符。


          八是常見問題及解決建議。

          1.報核時系統提示核注清單未對碰 。部分手(賬)申報報核后,系統會提示“報核清單×××××的對方清單未完成申報手續”,并自動退單。出現這種情況,多為企業開展深加工結轉、保稅貨物流轉等業務時,所申報的保稅核注清單填報不規范,導致核注清單在手(賬)冊報核時無法通過系統的邏輯檢查,被系統判斷為對碰異常。常見的申報問題包括關聯核注清單號申報錯誤、關聯備案號未規范填報對方底賬編號等。


          處理建議:對各類對碰異常清單進行情況核實,分析原因,然后向主管海關申請保稅核注清單刪改或提請總署按異常數據處理等方式,對有關核注清單進行數據補充和更正。


          2.保稅核注清單修撤導致數據不同步。部分保稅核注清單修撤后,核銷時會出現企業申報數據與海關底賬數據不符的問題。


          處理建議:企業向主管海關提出申請,通過“核銷數據同步”功能進行數據同步即可。

          南頭海關賬冊管理科的對外咨詢熱線:

          0755-27848557。

          深圳關區聯網監管企業如有相關業務疑問,可在工作時段(工作日上午9:30—11:30,下午13:30—16:30)撥打電話進行咨詢。


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